练习题
一、单选题
1．现代经济社会，国家财政收入的主要形式是（）。
A．债
B．费
C．利
D．税收
2．税收的（）职能，是指税收所具有的依据法律规定从社会成员强制性地取得一部分收入，以便国家提供公共产品、满足社会公共需要的职能。
A．财政收入
B．调节资源配置
C．调节经济总量
D．调节收入分配
3．国家征税应以每个纳税人承受与其经济状况相适应的税收负担，并且使各纳税人之间的负担水平保持均衡，这属于税收的（）原则。
A．公平
B．效率
C．法定
D．总量适度
4．下列税种中，纳税人与负税人一致的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．城市维护建设税
D．个人所得税
5．下列税率形式中，具有计算简单，税负透明度高，有利于保证财政收入等优点的是（）。
A．定额税率
B．比例税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
6．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A．从事生产经营的事业单位
B．取得工资、薪金的个人
C．企业在外地设立的分支机构
D．个体工商户
7．根据税收征管法法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。
A．自领取营业执照之日起30日内
B．自领取税务登记证件之日起30日内
C．自领取营业执照之日起15日内
D．自领取税务登记证件之日起15日内
8．纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理（）。
A．外出经营报验登记
B．停业登记
C．注销登记
D．变更登记
9．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A．自动注销税务登记
B．已恢复营业，实施正常的税收管理
C．自动延长停业登记
D．纳税人已自动接受罚款处理
10．税务登记的停业、复业登记适用于（）。
A．扣缴义务人
B．外商投资企业
C．所有纳税人
D．实行定期定额征收方式的个体工商户
11．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.30
B.20
C.15
D.10
12．发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A．报销凭证
B．收付款凭证
C．收款凭证
D．税务凭证
13．开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。
A．财务专用章
B．发票专用章
C．财务专用章或发票专用章
D．公章
14．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3
B.5
C.8
D.10
15．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是（）。
A．骗税
B．抗税
C．偷税
D．漏税
二、多选题
1．税收的（）特征是古今中外一切税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
A．强制性
B．固定性
C．无偿性
D．有偿性
2．下列属于资源税类的税种有（）。
A．车船税
B．房产税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
3．税收按计税依据的标准分类，可以分为（）。
A．价内税
B．价外税
C．从价税
D．从量税
4．按照税法的职能作用的不同，可以分为（）。
A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收基本法
D．税收普通法
5．税法适用原则含有较多的法律技术性准则，更为具体化，具体包括（）。
A．法律优先原则
B．新法优于旧法原则
C．特别法优于普通法原则
D．程序法优于实体法原则
6．下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A．企业所得税
B．耕地占用税
C．车船税
D．房产税
7．下列税种中，采用比例税率征收的有（）。
A．消费税
B．房产税
C．城镇土地使用税
D．城市维护建设税
8．税收减免具有较强的政策目的性和针对性，其具体形式主要包括（）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税目式减免
9．纳税人在确定纳税期限时，应明确的关于纳税期限的概念有（）。
A．纳税义务发生时间
B．发票的开具时间
C．纳税计算期限
D．税款缴库期限
10．下面属于税务登记种类的是（）。
A．设立登记
B．变更登记
C．注销登记
D．外出经营报验登记
11．纳税人下列情形中，需在清算前向其主管税务机关办理注销税务登记的有（）。
A．解散
B．撤销
C．破产
D．迁移
12．下面关于账簿、凭证管理说法正确的有（）。
A．从事生产经营的纳税人应该按照国务院财政、税收主管部门的规定自领取营业执照之日起15日内设置总账、日记账以及与履行纳税义务有关的其他各种账簿
B．扣缴义务人必须根据代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴税款账簿
C．从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送财务机关备案
D．从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造，除另有规定者外，应当保存10年，未经税务机关批准，不得销毁
13．下面关于发票的管理说法正确的有（）。
A．发票管理就是税务机关依法对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销全过程进行组织、协调、控制和监督等各项活动的总称
B．普通发票必须由省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定的企业印刷，未经指定，不得印刷发票
C．发票管理是税收征管的重要组成部分，是进行税源监控的主要手段
D．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年
14．下列单位和个人的发票开具和使用行为中，不符合规定的有（）。
A．申请税务机关代开发票
B．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
C．拆本使用发票
D．扩大发票使用范围
15．纳税申报的主体包括（）。
A．负有纳税义务的单位
B．负有纳税义务的个人
C．扣缴义务人
D．税务代理人
三、判断题
1．国家依据政治权利向纳税人征税，对纳税人不负有任何义务，纳税人依法纳税是其应当承担的义务。（）
2．政府在征税时主要考虑社会公共需要，这样才能有利于社会经济的发展。（）
3．税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）
4．税收基本法是税法体系的主体和核心，在制定税收普通法前必须先制定税收基本法。
（）
5．我国目前税法体系的主要组成部分是税收法规。（）
6．对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，是实体法从旧、程序法从新原则。（）
7．征税对象，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。（）
8．所有税种都应设置税目，这样可以明确具体的征税范围，体现着征税的广度。（）
9．纳税人可以根据便利的原则，向税务机关申请确定纳税地点。（）
10．将纳税环节设计的尽可能多，更有利于国家的财政收入，我国大部分税种都采用多次课征制。（）