老板财税决策实操指南
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前言

企业财税风险的主要决定因素不是财务人员,而是老板。这是我在十余年咨询生涯中始终坚持的观点。

企业财税系统的运作从来都不能脱离业务,所有的财税结果一定源于业务,无论是企业顶层架构的设计,还是商业模式的搭建,直到最后具体经营业务的落地实施,都是财税风险真正的源头。业务实施中产生了一条证据链,包括合同、付款、发票、其他证据等一系列相互自洽的核心证据,财务人员正是依据这条证据链进行财务处理和税务处理。

那么结果就很清楚,企业最终决策者——老板正是财税风险的第一责任人,也应当是财税管控模式的设计者和财税决策实施的推动者。遗憾的是,很多企业老板没有认识到这个问题,常常随意进行财税决策,却要求财务在核算和报税层面化解诸多业务带来的风险,结果必然是财务人员疲于奔命,效果却不尽如人意。

未来税收征管的关键主题词有两个,一个是“强制规范”,另一个是“大数据监管”,企业未来的税收风险必然越来越大,通过传统的财税决策和管控手段无法满足新时期的管理要求。解决这个问题的核心依然是老板观念的改变和财税系统的建设,我认为老板在财税决策的实际操作中至少要关注四大问题。

第一,企业顶层设计。

顶层设计是所有财税系统的源头,所谓顶层设计,就是在企业架构和商业模式设计层面引入财税因素,考虑财税决策对于股东设置、集团架构、企业间资产关系以及产业链关联企业等的影响,从源头控制财税风险,设置财税筹划的伏笔。

第二,企业风险底线。

企业的底线决定财税风险在哪里。经营风险无法完全规避,但将风险底线设置在哪里至关重要。企业老板的价值观和底线最终决定了财税风险的底线。

第三,决策财税节点。

重大决策一定要关注财税的因素。在所有重大决策和合同签署上,老板一定要重视财税因素,评判决策和合同的结果是否会带来财税风险,是否能够起到优化作用,这需要财务人员预先审核,更需要发挥老板自身的财税意识。

第四,老板同财务人员的沟通至关重要。

决策者需要什么样的财务人员?财务人员需要什么样的老板?这两个问题如果不能很好地解决,最终将导致企业财务部门人员的不稳定和财税风险的高发,做好沟通,需要双方的共同努力。

这本书可能同其他财税书籍完全不同,所有的观点、案例和工具均来自我十几年的财税咨询实践,我也希望这本书不仅是理念的累积,而且能成为老板实际决策的指导工具。69个关键决策点,希望能像69粒璀璨的珍珠,串起老板们日常决策的财税逻辑,帮助企业有效管控风险,同时有效优化税负。

李舟

2022年4月18日